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初学者赚钱指南

在美国投资买卖股票要缴哪些税?

以尊嘉金融为例

中国居民炒美股需要交税么?

行走的Root ​

鉴于篇幅,我们只讨论一种情况,也就是非美国税务居民的外国人(Nonresident Alien) 投资美股、美债的税务问题。

美国税法对“非税务居民”的定义是


1.股息(红利)税(Dividend Tax)

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2. 利息税(Tax 在美国投资买卖股票要缴哪些税? on Interests)


3.资本利得税(Capital Gain Tax)

  • 净长期资本利得/损失 = 长期资产利得 – 长期资产损失
  • 净短期资本利得/损失 = 短期资产利得 – 短期资产损失
  • 净资本利得 = 净长期资本利得 – 净短期资本损失

不过——非居民投资美国不用缴纳资本利得税。资本利得税是对资本利得所征的税。简单而言就是对投资者证券买卖所获取的价差收益征税。

根据美国国税局 (IRS) 指示,中国享有美国政府所得税减免互惠条件,外国投资人如填妥W-8BEN表格,确认外籍纳税人身份者,可享受免扣缴所得税的优惠。

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在美股买的股票赚钱后卖掉,要收多少税?

以尊嘉金融为例

(转载自美国华人会计网, 侵删) 作者:Wade Cai, CPA

另外,股票交易还会带来股息 (Dividend) 收入。这要根据你收到股息的年份来决定。

接下来我们分别说一说不同报税身份的股票相关税法,对于怎么区分 Resident Alien (RA) 或 Non-resident Alien (NRA),请参考《报税身份辨析》。

1. U.S. Citizen (and Resident Alien) 美国公民(和税法定义居民外籍人士)股票相关税法

Net Investment Income Tax (NIIT)

2. Nonresident Alien 税法定义非居民外籍人士股票相关税法

3. Wash Sale 假售回购

Net Investment Income 在美国投资买卖股票要缴哪些税? Tax (NIIT)

1. U.S. Citizen (and Resident Alien) 美国公民(和税法定义居民外籍人士)股票相关税法

净长期资本利得/损失 = 长期资产利得 – 长期资产损失

净短期资本利得/损失 = 短期资产利得 – 在美国投资买卖股票要缴哪些税? 短期资产损失

净资本利得 = 净长期资本利得 – 净短期资本损失

股息分两种,普通股息(Ordinary Dividends)和合规股息(Qualified Dividends)。普通股息最常见,也是和其他收入一起用累进税率表算税,在1099-DIV的Box 1a。合规股息是要满足一定条件后,可以按照净资本利得的税率算税,在1099-DIV的Box 1b。大家需要注意的最主要条件就是holding period的要求,基本就是派息前后120天内要持有超过60天。

股票交易:在8949表格Sales and Other Dispositions of Capital Assets申报具体的股票交易,然后汇总到1040表的Schedule D, Capital Gains and Losses。注意,如果所有股票交易的basis was reported to the IRS,你可以略过8949表格,直接填Schedule D。

股息:直接报在1040表的Line 9a和9b。如果超过$1,500的ordinary dividends,还要报在Schedule B, Interest and Ordinary Dividends。

Net Investment Income Tax (NIIT)

2. Nonresident Alien 税法定义非居民外籍人士股票相关税法

对于外国人,比如留学生们,税法反而简单粗暴了很多,因为股票交易一般都不是 effectively connected with a U.S. trade or business,所以落在了30% Tax的范畴。但是呢,还是有一些特别规定的。

如果在美少于183天,则不需缴税,这里的183天和substantial presence test的183天没有关系,所以也不存在留学生前五年不算天数的说法。对于留学生来说,如果没有任何美国收入如奖学金,即没有在美国 establish tax home,则哪怕超过183天也不需交资本利得税。另外资本损失是没法用来抵扣的。

属于Fixed or Determinable Income范畴,税率30%或者更低的treaty税率。而中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里的确设定了10%的税率。很可惜,资本利得那块,并没有提到更低的税率。

可见,如果你是生活在美国的 Non-resident Alien (NRA),那炒美股简直是太不划算了:赚到的利润30%要上交给美国,赔了的钱还不能用来抵税,实在是太坑爹了!这待遇,甚至远不如那些未曾踏入美国国土一步的人:他们只要在盈透证券或者老虎证券平台上就可以远程开户炒美股,而他们的资本利得税税率为0!